La cuestión tributaria va ganando espacio en la agenda de este año electoral, y anticipa duras disputas entre el Gobierno, las provincias y los municipios
En las últimas horas, el ministro de Economía, Luis Caputo, cruzó el pedido de los gobernadores de la región centro, quienes habían instado al Gobierno a bajar las retenciones al campo, en momentos en que los mandatarios provinciales también reclaman que se incluya el proyecto de Presupuesto 2025 en el temario de sesiones extraordinarias.
“No necesitamos a nadie que nos venga a recordar que vinimos a bajar impuestos”, disparó Caputo. “Sepan que todos los días analizamos la situación financiera del país, para ver si podemos seguir bajando impuestos. No necesitamos a nadie que nos lo venga a recordar, porque a eso hemos venido”, enfatizó el ministro, dejando en claro que el reclamo de los mandatarios provinciales le cayó mal.
Por si había dudas, les recordó a los gobernadores que “todavía no hemos visto una provincia reducir Ingresos Brutos, sin lugar a dudas el peor impuesto que una economía puede tener”.
Caputo cruzó así a los gobernadores de las tres provincias de la Región Centro, Maximiliano Pullaro (Santa Fe), Martín Llaryora (Córdoba) y Rogelio Frigerio (Entre Ríos), quienes hicieron causa común con la Mesa de Enlace de entidades del campo para reclamarle al presidente Javier Milei una eliminación o baja de los derechos de exportación sobre los productos agropecuarios.
Además, el ministro de Economía cargó contra los municipios, al advertirles que “están directamente estafando a sus vecinos con tasas municipales que no tienen ninguna correlación con las prestaciones que brindan”.
El choque entre Caputo y los gobernadores anticipa una pelea de fondo que se viene este año, en medio del intento del gobierno por aprobar una reforma tributaria que promete caldear los ánimos con la oposición.
En su paso por Estados Unidos, Milei aprovechó para elogiar la libertad económica del país anfitrión, y mencionó su deseo de implementar un sistema de mayor competencia fiscal para las provincias argentinas, como sucede con los estados en Estados Unidos. “La competencia fiscal constante entre los estados es la regla, como hoy ocurre con el éxodo de empresas que hay de California a Texas y Florida”, dijo Milei.
Y reveló que “hacia ahí es donde nosotros queremos ir: a un sistema de competencia fiscal entre nuestras provincias, para que cada una pueda decidir qué carga fiscal imponerle a los ciudadanos y que servicios ofrecer a cambio”. Las palabras presidenciales no habrían caído bien entre los mandatarios provinciales.
Es que en Estados Unidos hay impuestos federales y locales, y el sistema tributario nacional incluye a los impuestos federales, que son pocos. Los más relevantes son el impuesto a las ganancias y los aranceles, que ahora Donald Trump pretende subir.
Además, los Estados no tienen una ley de coparticipación ni mucho menos, pueden cobrar ganancias y agregar impuestos, como el VAT, equivalente el IVA.
En el esquema que elogió Milei, “cada Estado tiene su propio sistema tributario, lo cual les permite no cobrar algunos impuestos. Por ejemplo: Texas, Florida y Nevada no tienen impuesto estatal sobre la renta. Otros Estados aplican tasas de impuestos muy bajas. Eso genera competencia entre los Estados para atraer inversiones y contribuyentes.
Justamente Milei apunta a lograr que las provincias compitan entre sí para atraer inversiones, y que de esa forma colaboren con la Nación en la baja de la presión impositiva.
Uno de los Estados que Milei sigue de cerca -según pudo saber iProfesional– es Texas. Allí, no hay impuesto estatal sobre la renta, ni para individuos ni para corporaciones. Las empresas pagan un impuesto de franquicia que es del 0.375% al 0.75% sobre los ingresos brutos ajustados. Entre los sectores favorecidos se encuentran energía, tecnología, manufactura y comercio.
Otro caso que el gobierno analiza es el de Florida, que tampoco tiene impuesto estatal sobre la renta para individuos, lo que atrae a emprendedores. Allí hay un gravamen corporativo del 5.5% sobre las ganancias. Y un impuesto sobre las ventas de solo 6%. Con esa estrategia, Florida es muy atractiva para las industrias tecnológicas, el turismo y los servicios financieros. Además, aplica incentivos fiscales para inversiones en zonas menos desarrolladas.
Tributaristas como César Litwin consideran que en la Argentina habría que eliminar la ley de coparticipación para que haya competencia fiscal plena”. Esa opinión va en línea con lo que está pensando Milei.
El sistema tributario de Argentina es mucho más complejo que en EEUU, existen más de 150 impuestos vigentes , superposición de tributos sobre la misma base imponible (IVA, Ingresos Brutos, Tasa de Seguridad e Higiene), explican cerca del gobierno.
Otra diferencia entre los países es el impuesto que más recauda. Mientras que en Estados Unidos el gravamen que más recauda es el impuesto a la renta (ganancias para Argentina), en la Argentina es el IVA , lo cual perjudica más a los individuos de menos ingresos.
Por su parte, el especialista en impuestos Martín Litwak sostiene que la Argentina es “un infierno tributario”. “Es uno de los países con mayor presión fiscal del mundo, con más cantidad de impuestos, con impuestos superpuestos por todos lados, y con baja seguridad jurídica”, dispara el experto.
La complejidad y superposición de impuestos afecta directamente al procesamiento de los contribuyentes. En cambio, en EEUU hay una simplificación operativa para la liquidación de los impuestos, mientras que en la Argentina existe un complejidad enorme para cumplir con todas las obligaciones impositivas económicas y formales.
Litvin, en tanto, considera posible “ir simplificando el sistema tan complejo y generar una competencia entre provincias y municipios, cuestión que incipientemente está ocurriendo en la provincia de Buenos Aires con algunos municipios del Conurbano”.
La posibilidad de generar un sistema fiscal con más competencia entre las provincias es posible, de acuerdo con los especialistas. Sin embargo, la necesidad de cambiar leyes y procedimientos conllevaría discusiones políticas que implicarían proyectar estos cambios a mediano y largo plazo.
Un tema que es seguido de cerca también por el gobierno es la decisión del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos -equivalente a ARCA- de relanzar su programa Free File. Se trata de una herramienta gratuita que permite a los contribuyentes en Estados Unidos preparar y presentar sus declaraciones de impuestos de manera rápida, segura y sin costo alguno. Disponible desde el 10 de enero de 2025, este programa es especialmente útil para quienes buscan ahorrar dinero y simplificar el proceso tributario. Este año, como novedad, incluye un socio que ofrece el servicio en español.
La herramienta Free File está diseñada para personas con un ingreso bruto ajustado de hasta 84.000 anuales. En 2025, ocho socios privados participan en este programa, ofreciendo productos de software guiados para facilitar la declaración de impuestos. Por primera vez, uno de ellos, ezTaxReturn.com, dará su servicio completamente en español, lo que amplía el acceso a comunidades hispanohablantes.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, destacó la importancia del programa: “Free File continúa siendo un recurso valioso para las personas que califican. Este programa único ayuda a millones de contribuyentes, brindándoles una manera rápida y sencilla de presentar sus declaraciones”, señaló.
Cuáles son las opciones de Free File del IRS
El programa ofrece dos modalidades principales, que según el IRS están adaptadas a diferentes necesidades:
- Software guiado: esta opción es ideal para contribuyentes con ingresos de hasta 84 mil dólares. Proporciona una experiencia paso a paso para completar la declaración de impuestos de manera sencilla. Algunos socios también incluyen la preparación y presentación de declaraciones estatales de forma gratuita.
- Formularios interactivos: son versiones electrónicas de los formularios tradicionales, como el Formulario 1040. Esta opción está disponible para contribuyentes de cualquier nivel de ingresos, pero requiere conocimientos básicos en impuestos, ya que no incluye orientación.
Ambas opciones están disponibles exclusivamente a través del portal oficial del IRS (IRS.gov). Esto asegura que los usuarios reciban los beneficios ofrecidos por los socios participantes.
Los beneficios y créditos tributarios del sistema
La herramienta facilita el acceso a importantes créditos tributarios, como el de Ingreso del Trabajo (EITC), disponible para contribuyentes con ingresos laborales de hasta 66.819 dólares. Este crédito puede dar como resultado un reembolso, incluso si el contribuyente no adeuda impuestos. Además, Free File permite reclamar otros créditos reembolsables, como el Crédito Tributario por Hijos, lo que puede reducir la carga tributaria o aumentar el reembolso.
El IRS también ofrece el Asistente EITC, una herramienta disponible en varios idiomas, incluido el español, para determinar si el contribuyente califica para este crédito. Estos beneficios hacen de Free File una opción esencial para las personas que desean maximizar sus reembolsos sin incurrir en costos adicionales.
Adiós IRS: los impuestos que cambiará Donald Trump en 2025
Los ejes de la política fiscal que Donald Trump adelantó en campaña son los siguientes:
1. Prórroga de los recortes fiscales de 2017
Trump pretende prorrogar las disposiciones que incluyen:
- Incremento de la deducción estándar: esta disposición reduce la base imponible de muchos contribuyentes, lo que puede reducir significativamente su factura fiscal.
- Reducción de las tasas marginales del impuesto sobre la renta: la TCJA ajustó las tasas en la mayoría de los tramos de ingresos, favoreciendo a gran parte de los contribuyentes, aunque sus críticos sostienen que los beneficios se inclinan hacia los de mayores ingresos.
- Exención del impuesto sobre el patrimonio: la TCJA aumentó el límite de la exención, permitiendo que los herederos retengan más riqueza sin estar sujetos a impuestos. Trump busca mantener esta exención en los mismos niveles elevados actuales.
2. Fin de las limitaciones de deducciones fiscales estatales y locales (SALT)
Una de las modificaciones más controversiales fue la imposición de un límite de u$s 10.000 en las deducciones fiscales estatales y locales, conocido como SALT. Trump ha sugerido que eliminará este límite, lo que permitiría a los contribuyentes de Estados con altos impuestos reducir su base imponible de manera más significativa.
3. Reducción del impuesto de sociedades
Planea bajar aún más el impuesto de sociedades para determinadas empresas, situándolo en un 15%. Es relevante destacar que, bajo la TCJA, la tasa máxima del impuesto de sociedades ya había sido reducida de 35% a 21%, una medida que impulsó las ganancias corporativas y fue altamente valorada en Wall Street.
4. Exenciones fiscales selectivas: propinas, Seguridad Social y horas extras
Trump ha lanzado una serie de exenciones fiscales selectivas que, de implementarse, impactarían directamente a los trabajadores. Entre las medidas propuestas se incluyen:
- Exoneración de impuestos federales sobre las propinas: esta es una medida sin precedentes, que Trump anunció en Las Vegas durante su campaña. La eliminación de impuestos federales sobre las propinas beneficiaría a los empleados de la industria de servicios, quienes podrían ver un alivio en sus contribuciones fiscales.
- Exención de impuestos sobre las prestaciones de la Seguridad Social: Trump ha propuesto que los jubilados dejen de pagar impuestos sobre sus beneficios de la Seguridad Social, un cambio que beneficiaría a los adultos mayores con ingresos medianos y altos, quienes actualmente deben pagar impuestos sobre estos ingresos.
- Eliminación de impuestos sobre las horas extraordinarias: aunque no se han detallado las especificaciones, se espera que esta exoneración fiscal tenga un impacto en los trabajadores que dependen de las horas extra para aumentar sus ingresos.
Estas exenciones fiscales presentan implicaciones de largo plazo para el financiamiento de la seguridad social. Sin fuentes de ingresos adicionales, los fondos del programa podrían agotarse para 2031, lo que obligaría a reducir los beneficios en un 30%, según la Comisión para un Presupuesto Federal Responsable.
5. Eliminación del impuesto sobre la renta
Trump ha comunicado su intención de reemplazar el impuesto sobre la renta federal con ingresos derivados de aranceles, en un giro radical que modificaría las bases del sistema tributario estadounidense. Esta política aún no se ha detallado, pero su objetivo es aliviar la carga fiscal de los trabajadores estadounidenses, trasladando el peso hacia los productos importados.
6. Propuesta de crédito fiscal por hijo
El vicepresidente J.D. Vance, en tanto, propuso aumentar el crédito fiscal por hijo a u$s 5.000, una medida que busca apoyar a las familias con hijos. Aunque Trump no ha respaldado públicamente esta propuesta, se espera que su administración analice esta y otras ideas similares.
Por José Calero-IProfesional